+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Ндс при реализации нерезиденту

Ндс при реализации нерезиденту

Трудовой договор и договор подряда? Изменения в ПБУ. Можно ли этот НДС принять к вычету? Должна ли организация уплачивать НДС по договору с нерезидентом? Для целей исчисления НДС документами, подтверждающими место реализации услуг являются: контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами; документы, подтверждающие факт выполнения работ оказания услуг. Персональная консультация аудитора.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС: импорт и за нерезидента

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговый агент по НДС при покупке услуг у нерезидента

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Если речь идет о реализации рекламных, маркетинговых, информационных услуг иных услуг, поименованных в пп. Такие услуги не облагаются НДС независимо от того, оказывает ли организация рассматриваемые услуги собственными силами, или с участием третьих лиц.

Вместе с тем, поскольку, по сути, организация оказывает комплексную услугу пакетную услугу , ее квалификация в качестве рекламной и пр. Решение вопроса с местом реализации услуг будет зависеть от того, какая услуга является основной, а какая вспомогательной.

Исходя из положений ст. Согласно пп. Место реализации работ услуг определяется в соответствии со ст. Смотрите письма Минфина России от Положение пп. В свою очередь, пп. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции работ, услуг , подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги.

К услугам по обработке информации относятся услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации, а также оказании услуг агента, привлекающего от имени основного участника контракта лицо организацию или физическое лицо для оказания услуг, предусмотренных настоящим подпунктом.

При этом на практике определить, относится ли конкретная оказанная услуга к перечисленным в пп. При этом, как определено п. В Вашем случае ситуация складывается так, что услуги не могут быть квалифицированы однозначно.

Так мы используем формулировки вопроса , речь может идти об оказании, как минимум: - маркетинговых услуг - проведение "мероприятий конференций, круглых столов, выставок, панельных дискуссий, форумов в интересах Заказчика, целью которых является стимулирование продаж продукции Заказчика"; - услуг организации выставок и пр.

Причем такой вид деятельности с большой долей вероятности предполагает оказание и иных услуг. Поэтому определить, какая услуга в Вашем случае является основной, а какая вспомогательной, должна сама организация. В частности, в пп. В силу п. Представители финансового ведомства рекомендуют при отнесении услуг к рекламным руководствоваться нормами Федерального закона от В соответствии с п.

Объектом рекламирования являются товар, средства индивидуализации юридического лица и или товара, изготовитель или продавец товара, результаты интеллектуальной деятельности либо мероприятие, на привлечение внимания к которым направлена реклама п.

Участниками отношений, возникающих в процессе производства, размещения и распространения рекламы, являются рекламодатель, рекламопроизводитель и рекламораспространитель. При этом рекламораспространителем является лицо, осуществляющее распространение рекламы любым способом, в любой форме и с использованием любых средств п. По нашему мнению, участие иностранных компаний в указанных в вопросе мероприятиях с целью стимулирования продаж можно рассматривать как рекламу.

Так как участие в таких мероприятиях направлено на привлечение внимания к продукции заказчика неопределенного круга лиц. По мнению Минфина России, приведенному в письме от В связи с чем такие услуги, оказываемые российской организацией иностранным лицам, не зарегистрированным на территории РФ, объектом налогообложения НДС на территории РФ не являются.

В письме Минфина России от Тот же вывод сделан в отношении услуг по организации выставки, носящей рекламный характер, в письме Минфина России от Смотрите также письма Минфина России от Поэтому мы полагаем, что в зависимости от вида проводимых мероприятий услуги по обеспечению участия в мероприятиях могут быть отнесены к услугам рекламного характера. Таким образом, местом реализации рекламных услуг, оказываемых иностранным компаниям, не имеющим представительства на территории РФ, территория РФ не является.

Маркетинговые услуги. Ситуация с ними складывается так же, как и с рекламными. В отношении отнесения услуг к маркетинговым разъяснения даны в письме ФНС России от Как видим, маркетинговые и рекламные услуги здесь связаны именно с рекламной деятельностью.

Подтвердить сказанное можно письмом Минфина России от По ситуации, когда российская компания оказывает иностранной организации маркетинговые и рекламные услуги, представлен следующий вывод: если фактическим покупателем вышеуказанных услуг, оказываемых российской организацией, является иностранная организация, то местом реализации указанных работ территория РФ не признается, и, соответственно, такие работы НДС в Российской Федерации не облагаются смотрите также письмо Минфина России от Информационные услуги.

Вопрос определения места реализации таких услуг для целей НДС решается аналогично рекламным и маркетинговым письмо Минфина России от При этом, на наш взгляд, такие услуги рекламные, маркетинговые, информационные не облагаются НДС независимо от того, оказывает ли организация рассматриваемые услуги собственными силами, или с участием третьих лиц, так как в целях применения положений пп. Названными нормами не установлено условие, что исполнитель должен оказывать услуги только собственными силами.

При этом услуги, приобретаемые российской организацией у других российских организаций и используемых для оказания рекламных услуг иностранной организации, облагаются НДС в общеустановленном порядке если поставщик услуг применяет общую систему налогообложения письмо Минфина России от Документами, подтверждающими место выполнения работ оказания услуг в соответствии с п. Обратим также внимание на письмо Минфина России от Здесь сообщено, что согласно мировой практике применения НДС основным принципом является взимание этого налога по месту деятельности продавца работ услуг.

В Российской Федерации данный порядок определен пп. Вместе с тем при определении места реализации по некоторым работам услугам за основу принимается место деятельности их покупателя.

К таким работам услугам , например, относятся консультационные, юридические, бухгалтерские, инжиниринговые, рекламные услуги, услуги по обработке информации, научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, услуги по аренде движимого имущества за исключением наземных автотранспортных средств , передаче в собственность или переуступке патентов, лицензий, торговых марок, авторских или иных аналогичных прав, а также ряд других работ услуг , перечисленных в пп.

Таким образом, если законодательство по НДС иностранного государства, с резидентом которого российским лицом заключается контракт на выполнение работ оказание услуг , основано на тех же принципах определения места реализации работ услуг в целях налогообложения НДС, то двойного налогообложения не возникает. Однако на практике не исключены случаи, когда подобная ситуация может возникнуть из-за различного подхода к определению места реализации работ услуг в налоговом законодательстве двух государств.

Вместе с тем, как уже сказано выше, в силу комплексного характера услуг они могут быть квалифицированы и иным образом. Так, согласно пп. Следовательно, если из документов договор контракт , акты выполненных работ, отчеты о проделанной работе и т. Соответственно, такие услуги будут подлежать обложению НДС у российской организации. В этой связи приведем письмо Минфина России от То есть "зеркальная" Вашей ситуация. Пакетные услуги по организации мероприятий включали в себя аренду помещений, организацию освещения и звукового сопровождения, копировальные и печатные услуги рекламная продукция с логотипом , аренду аудио и видеооборудования, аренду мебели, услуги по оформлению и монтажу сцены, услуги фотографа, услуги переводчика, буфетное обслуживание участников мероприятий, транспортные услуги и иные сопутствующие услуги.

Финансовое ведомство разъяснило, со ссылкой на пп. Москве от Следовательно, если применить такой подход к Вашей ситуации, то местом реализации услуг будет являться РФ место ведения деятельности исполнителя, российской организации.

Если организация будет заключать договоры на оказание указанных в вопросе услуг с организациями - участниками ЕАЭС, необходимо иметь в виду следующее.

Порядок взимания косвенных налогов в т. При выполнении работ, оказании услуг в государствах ЕАЭС налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы освобождение от налогообложения определяются в соответствии с законодательством государства-члена, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено разделом IV Протокола п.

Понятия названных услуг приведены в п. В частности, согласно п. Таким образом, если покупателем рассматриваемых услуг, оказываемых российской организацией, является организация - участник ЕАЭС, местом реализации таких услуг признается территория организации - участника ЕАЭС, и, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения НДС на территории РФ.

Смотрите дополнительно письма Минфина России от Вместе с тем аналогично положениям пп. К сведению: Подпунктом 2 п. В связи с этим на основании п. Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Место реализации работ и услуг для целей НДС; - Энциклопедия решений. Место реализации НИОКР, консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг и т.

Место реализации маркетинговых услуг для целей НДС; - Энциклопедия решений. Место реализации рекламных услуг для целей НДС; - Энциклопедия решений. Место реализации инжиниринговых услуг для целей НДС.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение АО - российская компания Исполнитель - заключило договор с иностранной компанией Заказчик на выполнение работ, связанных с организацией и проведением в РФ мероприятий конференций, круглых столов, выставок, панельных дискуссий, форумов в интересах Заказчика, целью которых является стимулирование продаж продукции Заказчика.

Организация-исполнитель является организатором мероприятий конференций, круглых столов, выставок, панельных дискуссий, форумов. Участниками таких мероприятий помимо российских организаций могут быть и иностранные организации, не имеющие представительства в РФ, с которыми заключаются указанные в вопросе договоры. При этом такие договоры могут заключаться и с организациями-участниками ЕАЭС.

В перечень работ, в частности, входят: - предоставление Заказчику статусов в рамках проводимых Заказчиком мероприятий конференциях, круглых столах, выставках, панельных дискуссиях, форумах ; - предоставление Заказчику услуг по участию в мероприятиях; - предоставление Заказчику рекламно-информационных и или информационных услуг по размещению рекламной и или иной информации в рамках соответствующих мероприятий. Оплата услуг производится в валюте. Иностранная компания не имеет на территории РФ представительства.

В дополнение к договору заказчик письменно подтвердил, что: - иностранная компания не имеет государственной регистрации в РФ не имеет свидетельства о регистрации, ИНН ; - в учредительных документах иностранной компании территория РФ как непосредственное место осуществления деятельности организации не установлена в учредительных документах отсутствует указание на наличие постоянно действующего исполнительного органа организации на территории РФ.

Является ли местом реализации данных услуг территория РФ и, соответственно, облагается ли такая реализация НДС? Если российская компания Исполнитель для выполнения заказа нерезидента привлекает третьих лиц на территории РФ, подпадают ли ее действия под условия пп. Какими документами российская организация должна подтвердить в налоговом органе свое право если таковое имеется не начислять НДС при реализации услуг нерезиденту? АО - российская компания Исполнитель - заключило договор с иностранной компанией Заказчик на выполнение работ, связанных с организацией и проведением в РФ мероприятий конференций, круглых столов, выставок, панельных дискуссий, форумов в интересах Заказчика, целью которых является стимулирование продаж продукции Заказчика.

Оказание услуг нерезиденту РФ

Кто является налоговым агентом по НДС. Правовой статус налоговых агентов. Расчет НДС для налогового агента. Заполнение декларации по НДС налоговыми агентами. Множество отечественных предприятий и бизнесменов взаимодействует с зарубежными партнерами, приобретая у них товары или услуги.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Налог на добавленную стоимость КонсультантПлюс, Как облагаются НДС консультационные услуги, оказанные компании-нерезиденту.

Кто является налоговым агентом по НДС. Уплата НДС налоговым агентом за нерезидента. Заполнение декларации по НДС налоговыми агентами. Налоговая база по НДС возникает, когда на территории РФ реализуются облагаемые налогом товары или услуги.

НДС нерезидент

В этой статье мы рассмотрим основные вопросы налогового учета по договорам оказания услуг. Речь пойдет о контрактах, одной из сторон заказчиком которых является иностранная компания, а другой — российская фирма. Чтобы правильно посчитать налоги по этой операции, необходимо определить место реализации данных услуг. Если им признается Россия, то с полученной выручки следует заплатить НДС. Причем сумму входного налога по ценностям, которые израсходованы при оказании таких услуг, принимают к вычету в обычном порядке. Если услуги реализованы вне России, то платить НДС не нужно. Соответственно суммы входного налога включают в расходы и к вычету не принимают. Место реализации услуг определяют по тем правилам, которые установлены статьей Налогового кодекса.

Расчет НДС для налогового агента

При реализации товаров работ, услуг НДС нужно платить, только если реализация произошла на территории России. При решении вопроса, реализованы ли работы услуги на территории России и, следовательно, нужно ли платить НДС по этой операции , необходимо применять один из этих критериев. По общему правилу работы услуги признаются реализованными в России, если они были выполнены оказаны :. Для работ услуг , непосредственно связанных с движимым и недвижимым имуществом например, монтаж, ремонт и т. То есть такие работы услуги считаются реализованными в России, если имущество находится в России.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Многие российские бизнесмены работают с иностранными контрагентами. В этом случае им часто приходится перечислять налоги не только за себя, но и за своего партнера по сделке. Налоговый агент НА вообще — это экономический субъект, который должен перечислять обязательные платежи за другое юридическое или физическое лицо.

Уплата НДС налоговым агентом за нерезидента

Все найденные покупатели - российские предприятия. Письмо Минфина России от Будет ли являться территория РФ местом реализации данной услуги и, как следствие, подлежат ли налогообложению НДС услуги иностранной организации? В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации в качестве налогоплательщика, услуг российской организации по поиску клиентов для заключения договоров Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при «экспорте» и «импорте» работ и услуг

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Возмездное оказание услуг. Исполнитель соисполнитель 1. НДС при оказании услуг иностранному заказчику, в том числе белорусскому, казахстанскому, армянскому, киргизскому резиденту государства - члена ЕАЭС. Рекомендации по заключению договора Вознаграждение выплачивается поверенному в сумме, определенной договором поручения.

Оказание услуг нерезиденту

.

Если получатель дохода от реализации не может сам заплатить налог, эта Российский покупатель при расчетах с нерезидентом должен проверить.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. stimfinta

    Сей факт был выяснен в частной беседе за чашкой кофе с работником одного из консульств ‘не бедной страны ЕС.

  2. Аполлон

    Какой срок исковой давности по данному правонарушению за неоформленных ? Спасибо за видео.

© 2018-2019 dkzavod.ru